お客様からの確定申告のご相談です。当初は、××年に不動産の売却があったので、その不動産売却に関する申告のご相談でした。

ただ、確定申告のための必要書類についてお客様と打ち合わせをしていく中で、不動産売却と同年の××年に退職をしており、退職金を受け取っていることがわかりました。

××年の前年以前4年以内に、他に退職金を受け取ったことがないか確認したところ、時期は不確定でしたが退職金を受け取ったことがあるとの回答でした。

退職金を受け取った年の前年以前4年以内に退職金を受け取っていた場合（※）は、退職所得を計算する際に調整計算を行う必要があります。

調整計算の具体例は次の図のとおりです。

この図の事例はシンプルなものですが、ポイントは退職所得控除の計算時には「前の会社での勤続期間と重複している期間（例の場合は2012年4月～2018年3月）は勤続期間とみなされない」ということでしょう（多少語弊がありますがイメージ優先ということでご容赦ください）

退職所得控除が減額になるということは、その分税金が増えることになるので、一般的には調整計算がなされないよう、前に退職金を受け取ってから次に退職金を受け取るまでの期間は空けるべきと言えます（※）

お客様は××年の前年以前4年以内に退職金を受け取っていたのか、ご相談の時点では不明でしたので、まずは受け取った時の源泉徴収票などがないか確認いただくこととしました。

確認の結果、前年以前4年以内に受け取っていたことが判明しましたので、退職所得控除の調整計算を行ったうえで、確定申告を行いました。

お客様は退職所得控除の調整計算は存じなかったそうで、調整計算の分、納税額は大きくなってしまいましたが、退職後は新たな職場で生き生きと仕事をしているとおっしゃっていたので、退職そのものは誤りのない判断だったのだと思います。

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